Знаете ли, че имате възможност да възстановите част от данъците, които са ви удържани авансово през изминалата 2024 година и да редуцирате тези, които ще трябва да внесете през пролетта? Да, това може да се случи чрез данъчните облекчения, за които ще си говорим в тази статия. В следващите редове ще ви разкажем какви облекчения са налични за физическите лица, как да ги използвате правилно и как те могат да намалят сметката ви към НАП.
Темата за данъчните облекчения за физически лица е широкоспектърна и за да обхвана максимално много информация, ще ви я представя в 2 части. Първата част ще се състои от представянето на данъчните облекчения за намалена работоспособност, доброволно осигуряване и застраховане, придобиването/закупуването на осигурителен стаж при пенсиониране, даренията и данъчните облекчения, които могат да ползват младите семейства с ипотечни кредити.
В статията „Данъчни облекчения за физически лица – част II“ ви представям информация за данъчните облекчения за деца до 18-годишна възраст, данъчните облекчения за деца с увреждания до 18-годишна възраст, данъчните облекчения, свързани с безкасовите плащания и с ремонт/подобрения на недвижим имот.
Текстовете в местното данъчно законодателство рядко са user-frendly, затова в следващите редове на статията ще разгледаме отговорите на най-често задаваните въпроси от българския данъкоплатец:
1. Има ли право лицето да ползва данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност на основание представеното експертно решение (ТЕЛК) със срок на валидност 31.12.2024г. ?
2. Мога ли да ползвам данъчни облекчения за лични вноски за доброволно осигуряване?
3. Мога ли да се възползвам от данъчни облекчения за дарения, направени през 2024 г. за здравни заведения, училища и НЗОК за лечение на деца?
4. Купих си осигурителен стаж за пенсиониране, имам ли данъчна изгода?
5. Младо семейство е изтеглило ипотечен кредит, с по-висока от покупната цена на жилището. Въпросът, който е зададен е следният: „Кои лихви ще се възстановят при ползването на данъчно облекчение за млади семейства – тези във връзка със стойността на имота или върху целия кредит?“
Нека пристъпим и към отговарянето на въпросите.
По първи въпрос:
Съгласно чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ, лицата с 50% и над 50% намалена работоспособност могат да намалят данъчната си основа (сумата, от която се изчислява данъка) с 7920 лв., включително за годината на настъпване на неработоспособността и за годината на изтичане на валидността на решението. Месечната данъчна основа за доходи от трудови правоотношения на лица с 50% и повече намалена работоспособност се намалява с 660 лв. съгласно чл. 42, ал. 2 от ЗДДФЛ. За прилагане на данъчните облекчения по чл. 18, ал. 1 и 2 от ЗДДФЛ, физическото лице трябва да разполага с валидно, влязло в сила експертно решение за намалена работоспособност (ТЕЛК).
По втори въпрос:
Данъчното облекчение, от което можете да се възползвате за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане е до 10% от данъчната основа за внесени през годината вноски за допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“. Информацията е посочена в чл. 19 от ЗДДФЛ като има много важно условие, което трябва да бъде изпълнено – съгласно чл. 19, ал.3 от ЗДДФЛ, за да се използва това данъчно облекчение, то физическото лице, което е носител на задължението за данъка трябва да има сключен договор застрахователното/осигурителното дружество, че това лице е застраховано/ осигурено.
По отношение на трети въпрос:
По-подходящото представяне на информацията, би улеснило читателя да се запознае с възможностите от направените дарения. За тази цел ще представим ползите от направените дарения в таблица.
| Дарение в полза на: | Процент на данъчно облекчение |
| 1. Здравни заведения, лечебни заведения, социални услуги, детски ясли и градини, училища, висши училища и други (чл. 22, ал. 1, т. 1) | До 5% |
| 2. Културата (чл. 22, ал. 1, т. 2) | До 15% |
| 3. Национална здравноосигурителна каса (за лечение на деца и асистирана репродукция) (чл. 22, ал. 1, т. 3) | До 50% |
| Общо за всички дарения | Не повече от 65% от годишната данъчна основа |
В чл. 22 от ЗДДФЛ може да се разгледа по-подробен списък на организациите, в чиято полза може да се направи дарение, за което възниква право за ползване на данъчно облекчение.
По въпрос №4:
Ще отбележим и възможността за данъчно облекчение, свързано с осигурителния стаж за пенсиониране (т.е. възможността да закупите допълнителни осигуровки, които да увеличат вашия трудов стаж за пенсия).
Данъчното облекчение за личните вноски за осигурителен стаж при пенсиониране дава възможност за намаляване на данъчната основа с осигурителните вноски, които сте направили през годината за закупуване на осигурителен стаж, съгласно чл. 9а от Кодекса за социално осигуряване и чл. 20 от ЗДДФЛ.
Във връзка с пети въпрос:
При ползването на данъчно облекчение за млади семейства, ще намалят годишната данъчна основа с лихвите, свързани с частта от ипотечния кредит, която е предназначена за закупуването на жилището.
Данъчно облекчение за лихви по ипотечен кредит може да се ползва, ако договорът е сключен от данъчно задълженото лице и/или съпруг, поне единият от съпрузите е под 35 години, и ипотекираното жилище е единствено за семейството през данъчната година.
Важна особеност е, че ако ипотечният кредит е по-висок от покупната цена на имота, то облекчението се прилага само за лихвите по сумата, равна на стойността на жилището, а не върху целия кредит.
Това данъчно облекчение може да се ползва както от български, така и от чуждестранни физически лица, установени в ЕС или Европейското икономическо пространство. Повече подробности можете да прочетете в чл. 22а от ЗДДФЛ.
Като за финал на настоящата статия, искам да подчертая два важни момента, свързани с подаването на личната ви данъчна декларация:
Ако имате задължения към държавата към датата на подаване на годишната данъчна декларация (например: неплатени данъци или глоби), то не можете да получите данъчно облекчение!
Ако сте се възползвали от данъчно облекчение, но все още имате да внасяте данък, то е важно да знаете, че ще можете да грабнете и 5% отстъпка от данъка за внасяне, стига да изпълните едновременно следното:
- да подадете годишна данъчна декларация по електронен път;
- да подадете декларацията до 31.03.2025г.;
- към момента на подаване на декларацията да нямате задължения към хазната;
- да внесете данъка до 31.03.2025г.
Не изпускайте „Данъчни облекчения за физически лица – част II“, в която ще разгледаме облекченията за деца, деца с увреждания, безкасови плащания и ремонтите на имоти. Ще ви обясним как лесно да се възползвате от тези възможности и да намалите данъчната си тежест.