Въпрос:
Българска фирма „Х“ АД извършва услуга на клон на българска фирма „У“ АД, който клон е регистриран по ЗДДС в страна членка на ЕС, където е извършена и услугата. Услугата е свързана с работа по недвижим обект – сграда и по ЗДДС попада в чл.21, ал.4, т.1, буква „б“ от ЗДДС.
Как следва да се документира правилно тази доставка от страна на българската фирма – доставчик?
Отговор:
Уважаеми колеги от фирма „X“ АД,
Напълно сме съгласни, че доставката (услуга) попада в обхвата на чл. 21, ал. 4, т. 1, буква „б“ от ЗДДС.
При фактуриране на услугата, във фактурата трябва да се изпише текста „обратно начисляване“ и основанието за това, в случая чл. 21, ал. 4, т.1, б. Б, каквито са и регламентите на закона – виж чл. 114, ал. 4 от ЗДДС.
Тази доставка (услуга) не попада в обхвата за подаване на VIES декларация, тъй като не е посочена конкретно в ЗДДС и правлника за неговото прилагане и според нас не се изготвя и подава VIES декларация, за справка – виж чл. 125, ал. 2 от ЗДДС и чл. 117 от ППЗДДС.
Данъчната основа на услугата трябва да бъде включена в кл. 18 на справка-декларацията от ЗДДС.
Пламен Ангелов
Управител на „Ангелов Одитинг“ ООД, регистриран одитор