Въпрос:
Българска фирма „Х“ АД извършва услуга на клон на българска фирма „У“ АД, който клон е регистриран по ЗДДС в страна членка на ЕС, където е извършена и услугата. Услугата е свързана с работа по недвижим обект – сграда и по ЗДДС попада в чл.21, ал.4, т.1, буква “б” от ЗДДС.
Как следва да се документира правилно тази доставка от страна на българската фирма – доставчик?
Отговор:
Уважаеми колеги от фирма „X“ АД,
Напълно сме съгласни, че доставката (услуга) попада в обхвата на чл. 21, ал. 4, т. 1, буква “б” от ЗДДС.
При фактуриране на услугата, във фактурата трябва да се изпише текста “обратно начисляване” и основанието за това, в случая чл. 21, ал. 4, т.1, б. Б, каквито са и регламентите на закона – виж чл. 114, ал. 4 от ЗДДС.
Тази доставка (услуга) не попада в обхвата за подаване на VIES декларация, тъй като не е посочена конкретно в ЗДДС и правлника за неговото прилагане и според нас не се изготвя и подава VIES декларация, за справка – виж чл. 125, ал. 2 от ЗДДС и чл. 117 от ППЗДДС.
Данъчната основа на услугата трябва да бъде включена в кл. 18 на справка-декларацията от ЗДДС.
Пламен Ангелов
Управител на „Ангелов Одитинг“ ООД, регистриран одитор
Здравейте,
благодаря за полезните статии, а
имам следния въпрос:
българско дружество притежава лодка, регистрирана в бг, но акустирала в Италия / там ще бъде отдавана под наем/.
В момента и правят ремонтно обслуждаве и получавам фактури от италианско дружество с начислед ДДС.
В кои клетки попадат данните от тези фактури в дневниците и иСпр.декларация по ДДС? Как трябва да ги третирам?
Благодаря, предварително,
Ваня Узунова
mob.: 0887568443
uzunova@uzunov.bg
Здравейте,
не смятам, че тези фактури имат място в дневниците и СД по ЗДДС. Мястото на изпълнение на тази услуга е извън БГ. По-скоро аз бих се поинтересувал дали не формирам обект за ДДС цели или МСД в Италия.
Поздрави,
Виктор