Защо е ключово преди покупка на бизнес да се извърши дю дилиджънс? Защо due diligence е критичен преди покупка на бизнес Според експертите от счетоводна къща Ангелов Одитинг, засилващата се смяна на бизнес поколенията прави темата за due diligence (дю дилиджънс) все по-актуална за българския пазар. В среда на ускорени сливания и придобивания покупката на работещ бизнес (M&A) често изглежда най-бързият път към растеж, нови технологии или диверсификация. Зад привидно добрите финансови резултати обаче нерядко се крият съществени рискове. Именно тук due diligence се превръща от формална стъпка в ключов инструмент за управление на риска и вземане на информирани инвестиционни решения. Какво всъщност представлява due diligence Терминът произлиза от правната практика и означава „полагане на дължимата грижа“. В контекста на M&A той представлява систематично и критично изследване на компанията–цел с три основни цели: валидиране на инвестиционната теза идентифициране на скрити рискове създаване на база за преговори по сделката Съвременният due diligence вече не се ограничава до счетоводни и правни проверки. Все по-често той обхваща оперативни, технологични, пазарни и културни фактори, които определят реалния потенциал на бизнеса. Обикновено процесът започва след подписване на писмо за намерения и продължава между 3 и 8 седмици в активната си фаза. Четирите стълба на ефективния due diligence Финансов дю дилиджънс: Качество на печалбите и активите Финансовото проучване е сърцевината на всеки дю дилиджънс. Неговата цел надхвърля рамките на стандартния одит, тъй като той не се стреми просто да потвърди точността на историческите данни, а да анализира тяхната устойчивост и релевантност за бъдещето. Ключов фокус тук е анализът на „качеството на печалбите“. Инвеститорите се стремят да изолират еднократните ефекти, необичайните приходи или изкуствено занижените разходи, за да достигнат до нормализиран показател EBITDA (печалба преди лихви, данъци, обезценка и амортизации), който служи като база за оценката. Ключови области на финансовия анализ Финансов аспект Обект на анализ Стратегическо значение Нормализиране на EBITDA Премахване на неповтарящи се приходи/разходи и лични разходи на собствениците Определяне на реалната доходност, върху която се базира цената Анализ на оборотния капитал Сезонност, нива на инвентар, събираемост на вземанията Осигуряване на достатъчно средства за оперативна дейност след сделката Проверка на активите Оценка на дълготрайни активи и тест за обезценка на репутацията Предотвратяване на покупка на „кухи“ или морално остарели активи Анализ на паричния поток Конверсия на печалбата в пари и нужди от капиталови инвестиции (CapEx) Оценка на способността на бизнеса да обслужва дългове и да се самофинансира В българската практика особено внимание се отделя на задължения към свързани лица и вътрешногрупови финансирания, които могат да изкривят реалната финансова картина. Юридически due diligence: скритите правни рискове Юридическата проверка цели да потвърди „правната чистота“ на дружеството и да предотврати поемането на неочаквани задължения. Критични области включват: валидност на корпоративната структура тежести върху дялове и активи ключови търговски договори и change-of-control клаузи интелектуална собственост трудово-правни рискове В България особено важни са проверките в ЦРОЗ, Имотния регистър и за изпълнителни дела при ЧСИ. Данъчен due diligence: зоната с най-чести изненади Поради активния контрол от страна на приходната администрация данъчният риск често е решаващ за изхода на сделката. Типични рискови зони: липси в документацията по трансферно ценообразуване неправомерно ползван ДДС кредит неотчетена слаба капитализация скрито разпределение на печалба Дори малки несъответствия могат да доведат до значителни допълнителни задължения след придобиването. Търговски due diligence: поглед към бъдещето Докато финансовият и правният анализ гледат назад, търговският due diligence оценява устойчивостта на бъдещите приходи. Фокусът пада върху: реалния размер и динамика на пазара удовлетвореност и задържане на клиенти конкурентно позициониране концентрация на приходите Особено рискова е ситуация, при която голям дял от оборота идва от един клиент. Реалната стойност на дю дилиджънс за инвеститора Каква е реалната стойност за инвеститора В съвременната динамична икономическа реалност придобиването на работещ бизнес се разглежда като един от най-преките пътища към пазарна експанзия или диверсификация. Този процес обаче е съпътстван от значителни рискове, които често остават скрити зад привидния финансов успех. Процесът на дю дилиджънс се утвърждава не просто като процедура, а като фундаментален инструмент за управление на риска, който определя границата между успешната инвестиция и финансовия провал. Избягване на „лоши сделки“:
Най-съществената полза от провеждането на детайлно проучване е идентифицирането на т.нар. „deal breakers“ – проблеми, които правят инвестицията неразумна при каквато и да е цена. Скрити заплахи: Проучването разкрива системни измами, масивни скрити дългове или нерешими екологични проблеми. Регулаторни пречки: Идентифицира се рискът от неизбежна загуба на лицензи, което би обезсмислило покупката. Право на отка: Дю дилиджънс дава на купувача стратегическото право да се оттегли навреме, преди да е поел окончателни правни ангажименти. По-добра покупна цена Процесът на проучване почти винаги разкрива несъответствия между първоначалните твърдения на продавача и реалността, което служи като директен лост за преговори. Нормализиране на показателите: Чрез анализ на „качеството на печалбите“ се изолират еднократни ефекти или изкуствено занижени разходи, за да се достигне до реалната EBITDA, върху която се базира оценката. Аргументи за редукция: Ако се установи, че инвентарът е остарял или са необходими неотложни ремонти на мощностите, тези суми се използват за директна редукция на крайната сума. Паричен поток: Оценката на способността на бизнеса да се самофинансира и да обслужва дългове предотвратява покупката на „кухи“ или морално остарели активи. Защита на човешкия капитал Бизнесът не е само активи, а хора, и загубата на ключови мениджъри или специалисти веднага след сделката е един от най-големите страхове на инвеститорите. Конкурентен пазар: В България пазарът на труда е силно конкурентен и запазването на талантите изисква детайлно планиране още от първия ден. Идентифициране на лидери: Дю дилиджънс анализира „климата“ в организацията и идентифицира лидерите на мнение, за да се подготвят адекватни мотивационни схеми. Трудово-правна сигурност: Проверява се за висящи спорове и се изисква декларация за липса на неизплатени заплати и осигуровки за три години назад. Asset deal vs. Share deal: решение, базирано на анализа Резултатите от дю дилиджънс често диктуват самата форма и структура на сделката. Asset deal(Покупка на активи) Купувачът избира конкретни машини, имоти или договори. Предимството е избягването на неизвестните исторически задължения на юридическото лице, но недостатъкът е по-голямата административна тежест. Share deal(Покупка на акции/дялове) Купувачът придобива цялата компания с нейната история, активи и пасиви. Това е по-бърза процедура, но изисква

Изкуственият интелект и автоматизацията: новият облик на комуникацията с външния счетоводител Дигитализацията в бизнеса вече не е абстрактна идея или далечно бъдеще – тя е реалност, която постепенно променя начина, по който компаниите комуникират, организират и управляват своите счетоводни процеси. Особено ясно се забелязва това при взаимодействието с външните счетоводители – модел, който в България е широко разпространен сред малки и средни предприятия. С навлизането на изкуствен интелект (AI) и автоматизация, комуникацията между клиента и счетоводителя се променя драстично – в полза и на двете страни. Класическият модел – какво се променя? Доскоро връзката между фирмата и външната ѝ счетоводна кантора често разчиташе на: физическо предаване на документи; електронна поща с множество прикачени файлове; телефонни обаждания и уточнения; закъснения, дублиране на информация, административни грешки. Този подход вече е неефективен в условия на динамичен бизнес и високи регулаторни изисквания. Новите технологии позволяват по-бърза, по-сигурна и по-прозрачна комуникация – при това с минимална човешка намеса. Как AI и автоматизацията навлизат в счетоводството? Автоматизацията обхваща все по-широк кръг от дейности: Автоматично разчитане на фактури и сканирани документи чрез OCR технологии; Класификация и осчетоводяване на разходи на база шаблони и машинно обучение; Уведомления в реално време за важни срокове, плащания и регулаторни промени; Интеграция със счетоводен и складов софтуер, онлайн банкиране и други системи; Анализ на данни и откриване на аномалии, които биха могли да се пропуснат от човек. Изкуственият интелект не замества счетоводителя, но се явява негов сътрудник – бърз, точен и винаги на разположение. Как това подобрява комуникацията с външния счетоводител? С помощта на автоматизирани платформи и AI инструменти, фирмата и външният ѝ счетоводител могат: да работят в една и съща облачна среда, с едновременен достъп до документи; да избягват забавяния и загуба на информация, като се използват централизирани портали; да комуникират директно в софтуера, вместо чрез имейли или приложения от трети страни; да получават регулярни отчети и визуализации, без да се чака крайният срок; да намалят човешките грешки, особено при големи обеми от документи. Това създава по-добро усещане за контрол, прозрачност и предвидимост — особено важно за собственици и управители, които не са счетоводители, но носят отговорност. Какво е нужно, за да се възползвате? Технологията сама по себе си не е достатъчна. За да се използват ефективно нейните предимства, фирмите трябва: да работят с партньор, който познава и прилага модерни счетоводни платформи; да поддържат цифров архив и да сканират новопостъпващите документи; да внедрят стандарти за именуване, класификация и сигурност на файловете; да преминат към облачни решения с възможност за съвместна работа; да обучат служителите си, които комуникират със счетоводителя, в новите процеси. Как Ангелов Одитинг внедрява дигитална култура в аутсорс счетоводството? В Ангелов Одитинг вярваме, че счетоводната услуга трябва да се адаптира към нуждите на съвременния бизнес. Затова предлагаме: интегрирани решения за автоматизирано въвеждане и обработка на документи; облачна платформа за клиентска комуникация, с 24/7 достъп до данни; прилагане на AI алгоритми за анализ и контрол, съчетани с човешка експертиза; обучения и вътрешни инструкции за оптимизиране на работата с нас.   Свържете се с Ангелов Одитинг, за да помогнем с дигитализацията на вашата фирма. Разгледай още Изкуственият интелект и автоматизацията: новият облик на комуникацията с външния счетоводител Изкуственият интелект и автоматизацията: новият облик на комуникацията с външния… Прочети Дигитализаията и новите стандарти в администрацията за бизнеса Дигитализацията и новите стандарти в счетоводството в Република България В… Прочети AI счетоводство и автоматизация: новата реалност в комуникацията с външен счетоводител AI счетоводство и автоматизация: новата реалност в комуникацията с външен… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Load More

Дигитализацията и новите стандарти в счетоводството в Република България В последните години в България се наблюдава ясно изразена тенденция към цифровизация на административните и счетоводни процеси – както в публичния, така и в частния сектор. Въвеждането на нови технологични решения и законови изисквания цели да улесни обмена на информация, да повиши прозрачността и контрола, както и да намали административната тежест за бизнеса. Сред най-значимите нововъведения в тази посока са въвеждането на електронен трудов регистър и системата SAF-T (Standard Audit File for Tax). Електронен трудов регистър: какво се променя? През 2024 г. беше приет Закон за изменение и допълнение на Кодекса на труда, с който се създаде правна основа за въвеждане на електронен трудов регистър, поддържан от Националната агенция за приходите (НАП) и Министерството на електронното управление. Регистърът бе въведен, като целта е да се съхранява цялостна информация за трудовия стаж, сключени и прекратени трудови договори, допълнителни споразумения и други ключови данни, достъпни за работници, работодатели и контролни органи. Очакванията на администрацията са за значително улесняване на: подаването на данни от работодателите; проверката на трудовия статус на служителите; достъпа до собствената трудова история от страна на гражданите; предотвратяването на злоупотреби с фалшиви документи. Важно е организациите да преработят вътрешните си процеси, като прегледат системите си за кадрова отчетност, електронен архив и интеграция с външни платформи. SAF-T: България се подготвя за нов цифров стандарт в данъчния контрол SAF-T (Standard Audit File for Tax) представлява XML формат, разработен от ОИСР, който дава възможност данъчната администрация да получава стандартизирана информация от счетоводните системи на фирмите. Вече се прилага в редица европейски страни, а България планира неговото поетапна внедряване до 2030 г. SAF-T няма да замести подаването на обичайните декларации, а ще го допълва чрез: автоматизирано предоставяне на обобщена информация за финансовите операции; по-лесна проверка на счетоводни и данъчни данни; намаляване на нуждата от ръчни справки при ревизии. НАП вече обяви, че ще тества SAF-T с пилотни компании, като пълното задължение ще се въведе поетапно – първо за по-големите предприятия, след това и за малките и средните. Това поставя предизвикателства, особено пред фирми с остарели счетоводни системи или такива, които не поддържат пълна електронна отчетност. Какво означават тези промени за бизнеса? Дигитализацията на документооборота и счетоводните процеси не е просто административно изискване – тя предоставя възможности за по-добра организация, автоматизация на рутинни дейности и по-бърз достъп до важна информация. В същото време обаче се изисква и: адаптиране към нови формати и изисквания; осигуряване на техническа съвместимост между системите; обучение на служителите, които работят с документи и счетоводен софтуер. Как Ангелов Одитинг може да ви помогне? В Ангелов Одитинг следим отблизо всички законодателни промени, свързани с цифровизацията на счетоводството и данъчното отчитане. Нашият екип от експерти предлага: консултации относно въвеждането на SAF-T и електронния трудов регистър; одит и адаптация на вътрешни процеси и системи; съдействие при внедряване на съвременен счетоводен софтуер и дигитален архив; обучение на персонал и разработване на вътрешни процедури. Разгледай още Дигитализацията и новите стандарти в счетоводството в Република България Дигитализацията и новите стандарти в счетоводството в Република България В… Прочети AI счетоводство и автоматизация: новата реалност в комуникацията с външен счетоводител AI счетоводство и автоматизация: новата реалност в комуникацията с външен… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Load More

AI счетоводство и автоматизация: новата реалност в комуникацията с външен счетоводител Дигитализацията в бизнеса вече не е абстрактна идея или далечно бъдеще – тя е реалност, която постепенно променя начина, по който компаниите комуникират, организират и управляват своите счетоводни процеси. Особено ясно се забелязва това при взаимодействието с външните счетоводители – модел, който в България е широко разпространен сред малки и средни предприятия. С навлизането на изкуствен интелект (AI) и автоматизация, комуникацията между клиента и счетоводителя се променя драстично – в полза и на двете страни. Класическият модел – какво се променя? Доскоро връзката между фирмата и външната ѝ счетоводна кантора често разчиташе на: физическо предаване на документи; електронна поща с множество прикачени файлове; телефонни обаждания и уточнения; закъснения, дублиране на информация, административни грешки.   Този подход вече е неефективен в условия на динамичен бизнес и високи регулаторни изисквания. Новите технологии позволяват по-бърза, по-сигурна и по-прозрачна комуникация – при това с минимална човешка намеса. Как AI и автоматизацията навлизат в счетоводството? Автоматизацията обхваща все по-широк кръг от дейности: Автоматично разчитане на фактури и сканирани документи чрез OCR технологии; Класификация и осчетоводяване на разходи на база шаблони и машинно обучение; Уведомления в реално време за важни срокове, плащания и регулаторни промени; Интеграция със счетоводен и складов софтуер, онлайн банкиране и други системи; Анализ на данни и откриване на аномалии, които биха могли да се пропуснат от човек. Изкуственият интелект не замества счетоводителя, но се явява негов сътрудник – бърз, точен и винаги на разположение. Как това подобрява комуникацията с външния счетоводител? С помощта на автоматизирани платформи и AI инструменти, фирмата и външният ѝ счетоводител могат: да работят в една и съща облачна среда, с едновременен достъп до документи; да избягват забавяния и загуба на информация, като се използват централизирани портали; да комуникират директно в софтуера, вместо чрез имейли или приложения от трети страни; да получават регулярни отчети и визуализации, без да се чака крайният срок; да намалят човешките грешки, особено при големи обеми от документи. Това създава по-добро усещане за контрол, прозрачност и предвидимост — особено важно за собственици и управители, които не са счетоводители, но носят отговорност. Какво е нужно, за да се възползвате? Технологията сама по себе си не е достатъчна. За да се използват ефективно нейните предимства, фирмите трябва: да работят с партньор, който познава и прилага модерни счетоводни платформи; да поддържат цифров архив и да сканират новопостъпващите документи; да внедрят стандарти за именуване, класификация и сигурност на файловете; да преминат към облачни решения с възможност за съвместна работа; да обучат служителите си, които комуникират със счетоводителя, в новите процеси. Как Ангелов Одитинг внедрява дигитална култура в аутсорс счетоводството? В Ангелов Одитинг вярваме, че счетоводната услуга трябва да се адаптира към нуждите на съвременния бизнес. Затова предлагаме: интегрирани решения за автоматизирано въвеждане и обработка на документи; облачна платформа за клиентска комуникация, с 24/7 достъп до данни; прилагане на AI алгоритми за анализ и контрол, съчетани с човешка експертиза; обучения и вътрешни инструкции за оптимизиране на работата с нас. Свържете се с Ангелов Одитинг, за да помогнем с дигитализацията на вашата фирма. Разгледай още

Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате да научите още варианти за намаляване на данъчната тежест и да се възползвате максимално от данъчните облекчения, които са на разположение за вас, продължете да четете! Не изпускайте възможността да оптимизирате данъците си и да направите финансовото си планиране по-ефективно! Продължение на въпросите относно намаляване на данъчната тежест: 6. В момента съм безработно лице и имам две деца под 18 години. Също така имам неплатени задължения. Може ли да ползвам данъчно облекчение по чл. 22в от ЗДДФЛ? 7. Здравейте, можете ли да ми обясните на достъпен, разбираем език информацията за данъчното облекчение за деца с увреждания? 8. Искам да науча как да намаля данъците си, като плащам с карта или банков превод. Бихте ли ми помогнали? 9. Здравейте, какви данъчни облекчения мога да ползвам за разходи за ремонт на жилище и как да ги декларирам? Ето, че настъпи време да представя едно от най-нашумелите данъчни облекчения, а именно данъчни облекчения за деца под 18-годишна възраст – въпрос шест Данъчното облекчение може да се ползва от лицата, които имат облагаеми доходи за съответната година и изпълняват изискванията за облекчение за деца, посочени в чл. 22в, ал. 2 и 3 от ЗДДФЛ.Ако имате задължения към държавата към датата на подаване на годишната данъчна декларация (например неплатени данъци или глоби), не можете да получите данъчното облекчение, докато не ги платите.Ако ще използвате данъчното облекчение през работодателя Ви, то трябва да попълните декларация по ал. 8 на чл. 22в от ЗДДФЛ, с която декларирате, че към момента на подаването ѝ пред работодателя, нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения.Сроковете за ползване на данъчното облекчение: През работодател – до 31.12.2024г. се предоставя информация на работодателя за детето. Чрез подаване на декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ – до 30.04.2025г. По въпрос седемДанъчни облекчения по чл. 22г от ЗДДФЛ.Родителите на деца с тежки увреждания могат да получат данъчно облекчение. Това важи за деца, които имат 50% или над 50% увреждане, доказано с медицинско решение. Облекчението може да се ползва и за годината, в която е установено увреждането, както и за последната година, преди решението да изтече. Какво означава това на по-прост език:Държавата помага на родителите на деца с тежки увреждания, като им връща част от данъците. За да се възползвате от това облекчение, детето Ви трябва да отговаря на определени условия, то трябва: Да бъде местно лице на Република България или друга страна от Европейския съюз; Да не е навършило 18 – годишна възраст; Да не живее в дом за сираци или друго подобно учреждение, където държавата покрива всички разходи. Какъв е размерът на данъчното облекчение за деца с увреждания? За всяко дете с увреждания – 50% или над 50%, може да се намалят данъчните основи до 12 000лв. или данъчното облекчение, което НАП може да Ви възстанови е до 1 200лв. Важно: Родителите на деца с увреждания могат да ползват едновременно данъчното облекчение за деца, така и данъчното облекчение за деца с увреждания. Отговор на въпрос осемДанъчно облекчение за безкасови плащания:Това е намаление на данъка, което може да получите, ако през годината сте плащали основно с карта или банков превод, вместо в брой.За да получите това облекчение, трябва да изпълните следните условия: Всичките ви доходи за годината трябва да са преведени по банкова сметка. Повечето от разходите Ви трябва да са платени с карта или банков превод (поне 80%). Как да се възползвам от облекчението?Ако отговаряте на горепосочените условия, то може да се възползвате от данъчното облекчение като подадете Вашата данъчна декларация до 30.04.2025г., в която трябва да попълните приложение №10 към Вашата данъчна декларация. Ще пристъпя към отговора на последния – девети въпрос, който се отнася за подобрения и/или ремонт на недвижим имот.Данъчното облекчение за подобрение или ремонт на недвижим имот, позволява на местни и чуждестранни физически лица, установени в ЕС или ЕИП, да приспадат от данъчната основа до 2000 лв. за плащания за труд по подобренията и ремонта на един недвижим жилищен имот, при определени условия.За да ползвате данъчно облекчение за ремонт на недвижим имот, трябва да отговаряте на следните условия: Недвижимият имот трябва да бъде на територията на България; Да сте собственик или съсобственик на имота; Ремонтът да е извършен от местни фирми или физически лица* в ЕС или ЕИП; Имотът да не се използва за стопанска дейност, ако сте търговец; Да имате документи за платения труд и плащанията; Да не сте свързано лице с фирмата, извършила ремонта; Ако сте съсобственик, облекчението за всички съсобственици не трябва да надвишава 2000 лв. Данъчните облекчения за физически лица, декларирани в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, предоставят възможност за намаляване на данъчната основа и съответно на данъчната тежест. В статията ни „Данъчни облекчения за физически лица – част I“ и настоящата статия Ви представих възможните данъчни облекчения, от които физическите лица биха могли да се възползват. За да се възползвате от тези облекчения, е важно да спазвате всички законови изисквания и да подадете необходимите документи навреме. Правилното им използване може значително да облекчи финансовото Ви натоварване и да оптимизира данъчните Ви задължения.   Разгледай още Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част I Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли,… Прочети Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС –… Прочети Load More

Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Разпоредбата на чл. 118, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) задължава „Всяко регистрирано и нерегистрирано по този закон лице да регистрира и отчита извършените от него доставки/продажби в търговски обект чрез издаване на фискална касова бележка от фискално устройство (фискален бон) или чрез издаване на касова бележка от интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (системен бон), независимо от това дали е поискан друг данъчен документ. Получателят е длъжен да получи фискалния или системния бон и да ги съхранява до напускането на обекта.„ Правилата за генериране на фискалните бонове са уредени в Наредба H -18 от 2006г. на Министерството на финансите, като в член 4 и 5 изрично са изброени и освободените от издаване на касови бележки лица. Сред освободените от задължението да отчитат продажбите си чрез фискално устройство попадат лицата, упражняващи свободна професия и това е указано в член 4, точка 8 в наредбата: „дейност на лица, упражняващи свободна професия;“ Кои са лицата упражняващи свободна професия? Наредбата ни препращат към Допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица. В параграф 1, точка 29 е дадена и дефиницията на лицата, упражняващи свободна професия: „експерт счетоводителите; консултантите; одиторите; адвокатите; нотариусите; частните съдебни изпълнители; съдебните заседатели; експертите към съда и прокуратурата; лицензираните оценители; представителите по индустриална собственост; медицинските специалисти; преводачите; архитектите; инженерите; техническите ръководители; дейците на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователните агенти; други физически лица, за които са налице едновременно следните условия: а) осъществяват за своя сметка професионална дейност; б) не са регистрирани като еднолични търговци; в) са самоосигуряващи се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване.“ Важно е да отбележим, че за да счита едно лице за упражняващо свободна професия, то трябва да отговаря на всички изброени по-горе условия. Какъв е методът за отчитане на продажбите от лицата упражняващи свободна професия? Правилата за деклариране на продажбите са описани в чл.9, ал.2 на ЗДДФЛ. Нормата гласи, че лицата съставят документ за продажбата, съдържащ реквизитите от чл.6, ал.1 на ЗСч. Продажният документ трябва да има наименование и номер, а също така е необходимо в него да е указана датата на създаването му. Задължителни реквизити са име, идентификационен номер и адрес на получателя и съставителя, както и описание на стоката/услугата.   Разгледай още Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част I Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли,… Прочети Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС –… Прочети Load More

Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли, че имате възможност да възстановите част от данъците, които са ви удържани авансово през изминалата 2024 година и да редуцирате тези, които ще трябва да внесете през пролетта? Да, това може да се случи чрез данъчните облекчения, за които ще си говорим в тази статия. В следващите редове ще ви разкажем какви облекчения са налични за физическите лица, как да ги използвате правилно и как те могат да намалят сметката ви към НАП. Темата за данъчните облекчения за физически лица е широкоспектърна и за да обхвана максимално много информация, ще ви я представя в 2 части. Първата част ще се състои от представянето на данъчните облекчения за намалена работоспособност, доброволно осигуряване и застраховане, придобиването/закупуването на осигурителен стаж при пенсиониране, даренията и данъчните облекчения, които могат да ползват младите семейства с ипотечни кредити. В статията „Данъчни облекчения за физически лица – част II“ ви представям информация за данъчните облекчения за деца до 18-годишна възраст, данъчните облекчения за деца с увреждания до 18-годишна възраст, данъчните облекчения, свързани с безкасовите плащания и с ремонт/подобрения на недвижим имот. Текстовете в местното данъчно законодателство рядко са user-frendly, затова в следващите редове на статията ще разгледаме отговорите на най-често задаваните въпроси от българския данъкоплатец: 1. Има ли право лицето да ползва данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност на основание представеното експертно решение (ТЕЛК) със срок на валидност 31.12.2024г. ? 2. Мога ли да ползвам данъчни облекчения за лични вноски за доброволно осигуряване? 3. Мога ли да се възползвам от данъчни облекчения за дарения, направени през 2024 г. за здравни заведения, училища и НЗОК за лечение на деца? 4. Купих си осигурителен стаж за пенсиониране, имам ли данъчна изгода? 5. Младо семейство е изтеглило ипотечен кредит, с по-висока от покупната цена на жилището. Въпросът, който е зададен е следният: „Кои лихви ще се възстановят при ползването на данъчно облекчение за млади семейства – тези във връзка със стойността на имота или върху целия кредит?“ Нека пристъпим и към отговарянето на въпросите. По първи въпрос: Съгласно чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ, лицата с 50% и над 50% намалена работоспособност могат да намалят данъчната си основа (сумата, от която се изчислява данъка) с 7920 лв., включително за годината на настъпване на неработоспособността и за годината на изтичане на валидността на решението.  Месечната данъчна основа за доходи от трудови правоотношения на лица с 50% и повече намалена работоспособност се намалява с 660 лв. съгласно чл. 42, ал. 2 от ЗДДФЛ. За прилагане на данъчните облекчения по чл. 18, ал. 1 и 2 от ЗДДФЛ, физическото лице трябва да разполага с валидно, влязло в сила експертно решение за намалена работоспособност (ТЕЛК). По втори въпрос: Данъчното облекчение, от което можете да се възползвате за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане е до 10% от данъчната основа за внесени през годината вноски за допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“. Информацията е посочена в чл. 19 от ЗДДФЛ като има много важно условие, което трябва да бъде изпълнено – съгласно чл. 19, ал.3 от ЗДДФЛ, за да се използва това данъчно облекчение, то физическото лице, което е носител на задължението за данъка трябва да има сключен договор застрахователното/осигурителното дружество, че това лице е застраховано/ осигурено. По отношение на трети въпрос: По-подходящото представяне на информацията, би улеснило читателя да се запознае с възможностите от направените дарения. За тази цел ще представим ползите от направените дарения в таблица. Дарение в полза на: Процент на данъчно облекчение 1. Здравни заведения, лечебни заведения, социални услуги, детски ясли и градини, училища, висши училища и други (чл. 22, ал. 1, т. 1) До 5% 2. Културата (чл. 22, ал. 1, т. 2) До 15% 3. Национална здравноосигурителна каса (за лечение на деца и асистирана репродукция) (чл. 22, ал. 1, т. 3) До 50% Общо за всички дарения Не повече от 65% от годишната данъчна основа В чл. 22 от ЗДДФЛ може да се  разгледа по-подробен списък на организациите, в чиято полза може да се направи дарение, за което възниква право за ползване на данъчно облекчение. По въпрос №4: Ще отбележим и възможността за данъчно облекчение, свързано с осигурителния стаж за пенсиониране (т.е. възможността да закупите допълнителни осигуровки, които да увеличат вашия трудов стаж за пенсия). Данъчното облекчение за личните вноски за осигурителен стаж при пенсиониране дава възможност за намаляване на данъчната основа с осигурителните вноски, които сте направили през годината за закупуване на осигурителен стаж, съгласно чл. 9а от Кодекса за социално осигуряване и чл. 20 от ЗДДФЛ. Във връзка с пети въпрос: При ползването на данъчно облекчение за млади семейства, ще намалят годишната данъчна основа с лихвите, свързани с частта от ипотечния кредит, която е предназначена за закупуването на жилището. Данъчно облекчение за лихви по ипотечен кредит може да се ползва, ако договорът е сключен от данъчно задълженото лице и/или съпруг, поне единият от съпрузите е под 35 години, и ипотекираното жилище е единствено за семейството през данъчната година. Важна особеност е, че ако ипотечният кредит е по-висок от покупната цена на имота, то облекчението се прилага само за лихвите по сумата, равна на стойността на жилището, а не върху целия кредит. Това данъчно облекчение може да се ползва както от български, така и от чуждестранни физически лица, установени в ЕС или Европейското икономическо пространство. Повече подробности можете да прочетете в чл. 22а от ЗДДФЛ. Като за финал на настоящата статия, искам да подчертая два важни момента, свързани с подаването на личната ви данъчна декларация: Ако имате задължения към държавата към датата на подаване на годишната данъчна декларация (например: неплатени данъци или глоби), то не можете да получите данъчно облекчение! Ако сте се възползвали от данъчно облекчение, но все още имате да внасяте данък, то е важно да знаете, че ще можете да грабнете и 5% отстъпка от данъка за внасяне, стига да изпълните едновременно следното: да подадете годишна данъчна декларация по електронен път; да подадете декларацията до 31.03.2025г.; към момента на подаване на декларацията да нямате задължения към хазната; да внесете данъка до 31.03.2025г. Не изпускайте „Данъчни облекчения за физически лица – част II“, в която ще разгледаме облекченията за деца, деца с увреждания, безкасови плащания и ремонтите на имоти. Ще ви обясним как лесно да се възползвате от тези възможности и да намалите

Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Основаването на нова фирма, може да доведе до въпроса, дали още в началото тя да бъде регистрирана по ЗДДС (Закон за данък върху добавената стойност). Това може да бъде както предимство, така и недостатък за нея, в зависимост от нейната дейност, клиенти и доставчици. Предимства на регистрацията по ДДС: Възстановяване на данъчен кредит: Регистрираните по ДДС фирми имат право да възстановяват или приспадат начисления данък за закупени стоки или услуги, използвани в дейността им. Това ефективно намалява разходите с близо 20%, което е особено полезно при значителни първоначални инвестиции в оборудване или материали. Повишена конкурентоспособност: Възможността за възстановяване на ДДС позволява на фирмата да предлага по-конкурентни цени или да инвестира спестените средства в развитие. Подобрена счетоводна отчетност: Ежемесечното подаване на декларации и справки към НАП изисква по-стриктно водене на счетоводството, което допринася за по-добра финансова дисциплина. Доверие от страна на партньори: Регистрацията по ДДС може да бъде индикатор за икономическа стабилност и надеждност, което улеснява установяването на бизнес отношения, особено с международни партньори. Недостатъци на регистрацията по ДДС: Увеличени административни задължения: Регистрираните фирми са задължени да подават месечни декларации и справки, което увеличава административната тежест и повишава разходите за счетоводни услуги. По-високи крайни цени за клиенти: Начисляването на 20% ДДС върху продажбите може да направи стоките или услугите по-скъпи за крайните потребители, особено ако те са физически лица или фирми, нерегистрирани по ДДС, които не могат да възстановят този данък. Повишен контрол от данъчните органи: Регистрираните по ДДС фирми са подложени на по-строг контрол и възможни данъчни проверки от страна на НАП. Кога е предимство да се регистрирате по ДДС: При значителни първоначални инвестиции: Ако планирате големи разходи за оборудване, машини или други дълготрайни активи, регистрацията по ДДС ще ви позволи да възстановите начисления данък и да намалите инвестиционните разходи. Когато клиентите са регистрирани по ДДС фирми: Ако основните ви клиенти са фирми, които също са регистрирани по ДДС, те ще могат да приспаднат начисления от вас данък, което прави вашите продукти или услуги по-привлекателни за тях. При сделки в рамките на ЕС: Регистрацията по ЗДДС разширява възможностите за партньорства, позволявайки получаването и предоставянето на услуги от и към фирми, локализирани в рамките на Европейски. Кога не е предимство да се регистрирате по ДДС: Ако клиентите са предимно физически лица или нерегистрирани по ДДС фирми, а основен е разходът за труд (например фризьорски салон): В този случай начисляването на ДДС увеличава крайната цена за клиентите, което може да намали конкурентоспособността ви. При малък обем на дейността: Ако фирмата има нисък оборот и минимални разходи за стоки и услуги, ползите от възстановяване на ДДС може да не компенсират административните разходи и усилия, свързани с регистрацията. Когато доставчиците са нерегистрирани по ДДС: В този случай няма да можете да ползвате данъчен кредит за закупените стоки или услуги, което намалява финансовите ползи от регистрацията. Дерегистрация: Дружество, регистрирано по ДДС на основание чл. 100 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) (доброволна регистрация), има право да прекрати регистрацията си не по-рано от 12 месеца, считано от началото на календарната година, следваща годината на регистрация. Например, ако дружеството е регистрирано по ДДС през март 2025 г., то може да подаде заявление за дерегистрация най-рано на 1 януари 2027 г. В заключение, решението за регистрация по ДДС трябва да бъде взето след внимателен анализ на спецификите на вашия бизнес, клиентската база и доставчиците. Консултация със счетоводител или данъчен експерт може да ви помогне да направите информиран избор. Разгледай още Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част I Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли,… Прочети Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС –… Прочети Load More

Счетоводно и данъчно третиране при кражба на стоки Kражбата на стоки е нежелано събитие, което може да окаже значително влияние върху дейността на едно предприятие. Освен финансовите загуби, подобни инциденти създават предизвикателства за коректното счетоводно и данъчно третиране на липсващите активи. За да се справим адекватно с подобни ситуации, е важно да разгледаме как законодателството урежда тези казуси – както в контекста на счетоводните стандарти, така и по отношение на данъчното облагане съгласно ЗКПО и ЗДДС. ВъпросКакви са правилата за счетоводно отчитане и данъчно третиране, съобразено със ЗКПО и ЗДДС при кражба на стоки, съгласно българското законодателство? Счетоводно третиранеКогато в едно предприятие се установи кражба на стоки, първата стъпка е да се извърши тяхното отписване от счетоводния баланс. Това отписване се осъществява чрез признаване на разход, равен на балансовата стойност на откраднатите стоки. За да бъде счетоводното третиране коректно, задължително е събитието да бъде надлежно документирано. Обикновено това става с протокол, издаден от компетентните органи, като например полицията. Този протокол удостоверява факта на кражбата и служи като основа за последващите действия. Данъчно третиране по ЗКПОВ Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) са предвидени специфични правила за третиране на разходите, възникнали от липси на активи, включително от кражби. Според чл. 28 от ЗКПО, тези разходи не се признават за данъчни цели, освен ако не са резултат от непреодолима сила или технологичен брак. Тъй като кражбата не попада в тези категории, разходите за липсващите стоки трябва да се добавят като увеличение към счетоводния финансов резултат при изчисляването на данъчния финансов резултат. Тази сума се посочва при преобразуване на счетоводния финансов резултат в годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО (шифър 7082). Това гарантира, че разходите, свързани с кражбата, няма да намалят дължимия корпоративен данък. Данъчно третиране по ЗДДСКогато стоки, за които е ползван данъчен кредит, са откраднати, предприятието трябва да извърши корекция на този кредит, съгласно изискванията на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Чл. 79, ал. 1 от закона посочва, че при липса, унищожаване или кражба на стоки, за които е ползван данъчен кредит, лицето е задължено да начисли данък в размер на ползвания кредит. Начисляването на данъка при липса на активи по чл. 79, ал. 1 от ЗДДС се извършва в данъчния период на установяване на липсата (в конкретния казус – кражба). За целта счетоводителят на предприятието: Съставя протокол, издаването на който е регламентирано в чл. 66, ал.3 от ППЗДДС Включва протокола с код 9 в дневника за продажбите за съответния данъчен период, като дължимия ДДС се посочва в колона 12. Отразява данъка в справка-декларацията по ЗДДС, която се подава в законовия срок (до 14-то число на следващия месец). Пример: При кражба, установена през април, протоколът се съставя и се включва в дневника и декларацията за същия месец, подадена до 14 май.Изключения са предвидени в чл. 80, ал. 1, като например случаи на непреодолима сила или други обстоятелства, независещи от волята на предприятието. Тъй като кражбата обикновено не попада в тези изключения, предприятието е длъжно да издаде протокол и да коригира данъчния си кредит. Възникналият ДДС за внасяне ще намери счетоводно отражение в разходната част, като е важно да отбележим, че с този разход също се преобразува данъчния резултат – „Не се признава за данъчни цели разходът за данък по чл. 79, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност на активи, непризнати по реда на ал. 1 – 3.“   Кражбата на стоки поставя предприятията пред сложни счетоводни и данъчни предизвикателства. За да бъдат действията им правилни и съобразени със законовите изисквания е необходимо точно документиране на случая и съответно отчитане на разходите. Важно е също така да се коригира данъчният кредит по ЗДДС, за да се избегнат санкции. За да се минимизира въздействието от подобни инциденти, предприятията трябва да обмислят стратегии за управление на риска, като например застраховане на активите си. Това би им дало допълнителна сигурност и финансова стабилност в непредвидени ситуации.   Разгледай още Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част I Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли,… Прочети Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС –… Прочети Load More

Данъчно третиране на автомобил, използван за лични нужди Фирма е собственик на петместен лек автомобил, който е закупен чрез финансов лизинг. Той служи както за лични, така и за служебни цели и не е ползван данъчен кредит при придобиването му. ♦ Нужно ли е разходите свързани с поддръжката на автомобила да се документират с допълнителни документи, вътрешни за предприятието, освен с първичните счетоводни такива. И чрез които да се установят изминатите километри за лично и за служебно ползване в случай, че се прилага метода 50:50? ♦ Трябва ли да се води пътна книжка и пътен лист? ♦ Данъчно признати ли са разходите за амортизация на автомобила и лихвите по вноските? Също така признават ли се разходите за гражданска отговорност, каско? ⇒ На първо място е важно да се определи кои лица ще използват автомобила за лични нужди. Според определението, което е дадено в Допълнителните разпоредби на ЗКПО, трябва да погледнем чл. 204 , ал. 1, т.4., където е описано, че с данък върху разходите се облагат разходите в натура, които са свързани със собствени или наети активи, предоставени за лично ползване от служители, работници и лица по договор за управление и контрол, а също така и от лица упражняващи личен труд. Според разпоредбата активите на предприятието могат да бъдат ползвани от определените лица. Облагането на тези разходи в натура по реда на ЗКПО е  право на избор на лицата, които са работодатели според § 1, т. 27 от ДР на ЗДДФЛ. За прилагането на правото на избор в този случай е дали фирмата се явява работодател на физическото лице, за което ще има лично ползване. Също така от значение е и дали лицето е управител или полага личен труд във фирмата, тъй като трябва да се погледне дали самото правоотношение между фирмата и управителя е в кръга на трудовите правоотношения според § 1, т. 26 от Допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ. За да имаме право на избор за облагане на доходите в натура трябва съдружника или собственика да е наето лице по трудово правоотношение (също така и с договор за контрол и управление или чрез полагане на личен труд според  §  1, т. 26, б. „и“ от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ). От тук можем да заключим, че според § 1, т. 83 от ДР на ЗКПО тези разходи „ в натура“ за целите на чл. 204 , ал. 1, т.4 са  свързани с личното ползване на активите и са свързани с собствени или наети  активи, ползвани както и за дейността, така и за лични нужди. Когато автомобилът се ползва за лични цели е необходимо работодателят да вземе решение коя от разпоредбите на закона да прилага: ♦ първият вариант е тази по чл. 10, ал. 6 и чл. 215а, ал. 2, т. 2; ♦ вторият вариант е тази на чл. 215а, ал. 2, т. 1; Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите е тази сума на разходи в натура, които са свързани с автомобила, предоставен за лично ползване.Има няколко варианта, с които да определим данъчната основа на разходите в натура, свързани с експлоатацията на автомобила  като една от тях е разходите да се отнасят към личното ползване, като общият размер на всички разходи (свързани с автомобила) се умножи: ♦ по съотношението между изминатите за лично ползване километри и общите; ♦ по часовете на лично ползване и общите часове; или другият другият вариант е данъчната основа да се умножи с 50 %.                 Относно въпросът за водене на пътен лист – в закона ясно е упоменато (чл.10, ал.6), че разходите свързани с поддръжката на превозни средства, които се ползват и за лични нужди, и за дейността, се признават за данъчни цели и без да има пътен лист или друг документ. Това е при условие, че е приложена разпоредбата на чл. 215а, ал. 2, т. 2. Трябва да имаме предвид, че при определяне на данъчната основа се включват всички разходи ( лихви по вноски, разходи за каско, гражданска отговорност) също така и размерът на данъчните амортизации за съответния период и размерът на данъчния кредит, който представлява и е образувал счетоводен разход. Самото право на избор за облагане на доходите в натура, които представляват лично ползване, не се прилага, когато собственика или съдружника не са наети по трудово правоотношение. Ако нямаме посочените правоотношения в закона, тогава може да се разгледа тезата за скрито разпределение на печалбата според § 1, т. 5 от ДР на ЗКПО. Ако се установи лично ползване на актив от собственик или съдружник, който не е нает чрез трудово правоотношение, се третира като скрито разпределение на печалбата по тълкуването на  б. „а“,  т. 5, от § 1 от ДР на ЗКПО като санкциите са следните: ♦ счетоводния разход, който е отчетен не се признава за данъчни цели като съответно и финансовия резултат се увеличава с него. ♦ налага се санкция по реда на чл. 267 от ЗКПО с размер от 20 % на разхода. Само ако е декларирана сумата по съответния ред в Годишната данъчна декларация няма да се приложи санкцията. ♦ Начислява се данък в размер 5% върху дивидентите по описания ред в чл. 38, ал. 3 от ЗДДФЛ. Разгледай още Данъчни облекчения за физически лица – част II Данъчни облекчения за физически лица – част II Ако искате… Прочети Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез касов апарат? Трябва ли лицата, упражняващи свободни професии да отчитат продажбите чрез… Прочети Данъчни облекчения за физически лица – част I Данъчни облекчения за физически лица – част I Знаете ли,… Прочети Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС – това е въпросът Да бъдеш или да не бъдеш регистриран по ДДС –… Прочети Load More